Hvis den ansatte har fået dækket alle sine udgifter til kost og logi efter regning, kan der ikke foretages yderligere fradrag på selvangivelsen. Det gælder også i tilfælde, hvor der enten ikke er udbetalt 30%-godtgørelse eller, hvor denne er udbetalt med mindre end 30%.

Fradrag for arbejde i udlandet, herunder Færøerne og Grønland, kan ikke overstige udlandslønnen.

Fradrag for arbejde i udlandet – kost og logi
Hvis der ikke er udbetalt skattefri godtgørelse, kan den ansatte på selvangivelsen foretage fradrag for kost og logi efter Ligningsrådets satser. Fradraget opgøres efter de samme regler og satser, som gælder for udbetaling af skattefri rejsegodtgørelse. Det er en betingelse, at arbejdet er forbundet med overnatning i udlandet, og at udgifterne hverken helt eller delvis er dækket af arbejdsgiveren. Som alternativ til fradrag efter Ligningsrådets satser kan der tages fradrag for de faktiske udgifter. Får den ansatte stillet bolig til rådighed af arbejdsgiveren, kan der ikke foretages fradrag for logi, men kun for kost.

Ansatte, der ikke er berettiget til skattefri rejsegodtgørelse, f.eks. ansatte, der arbejder på luftfartøjer eller på fartøjer og installationer i tilknytning til efterforskning og udnyttelse af naturforekomster, samt offentligt ansatte, der modtager dagpenge m.v., er ikke berettiget til fradrag for arbejde i udlandet.

Udlandsstandardfradrag
Samtidig med fradrag for kost og logi efter Ligningsrådets satser (fradrag for arbejde i udlandet, kost og logi) kan der på selvangivelsen foretages et udlandsstandardfradrag, hvis den ansatte har haft et uafbrudt arbejdsophold i udlandet på mindst 60 hele døgn. De 60 døgn behøver ikke at være i samme indkomstår. Det er uden betydning, om lønnen er erhvervet hos en dansk eller udenlandsk arbejdsgiver.

Også tilfælde med frit logi og fradrag for kost eller fri kost giver adgang til standardfradraget.

Fradraget gives ikke, hvis der er udbetalt skattefri godtgørelser - heller ikke selv om den skattefri sats kun er delvis udnyttet.

Ferie i udlandet eller arbejdsløshedsperioder kan ikke medregnes ved opgørelsen af de 60 døgn. Sådanne perioder afbryder dog ikke beregningen af de 60 døgn.

Udlandsstandardfradrag udgør:

Rejse i Vesteuropa 55 kr./døgn
Uden for Vesteuropa 140 kr./døgn

Vesteuropa omfatter i denne forbindelse Finland, Tyskland, Østrig, Italien og de vest herfor liggende lande samt Færøerne, Grønland, Island og Grækenland.

Udlandsstandardfradraget dækker samtlige merudgifter i forbindelse med arbejde i udlandet, bortset fra fagligt kontingent, arbejdsløshedsforsikring og befordring fra bopælen i Danmark til arbejdsstedet i udlandet. Fradraget dækker også udgifter til lokaltransport i arbejdslandet.